De vitaliteit van werknemers staat steeds vaker centraal binnen organisaties. Met een fiets van de zaak kun je medewerkers op een laagdrempelige manier stimuleren om vaker met de fiets naar het werk te komen. Dit draagt niet alleen bij aan gezondheid en duurzaamheid, maar kan ook fiscaal aantrekkelijk zijn.

Er zijn meerdere manieren om een fiets van de zaak aan te bieden. Als werkgever kun je kiezen uit de volgende opties:

1. Fiets van de zaak via bijtelling (leasefietsregeling sinds 2020)

Sinds 1 januari 2020 is er een vereenvoudigde regeling vergelijkbaar met de bijtelling voor auto’s van de zaak. De werkgever stelt de fiets ter beschikking aan de werknemer.

• Werknemer betaalt 7% bijtelling over de consumentenadviesprijs van de fiets (incl. btw).
• De fiets blijft eigendom van de werkgever of leasebedrijf.
• De werknemer mag de fiets ook privé gebruiken, onbeperkt.
• Geen kilometerregistratie nodig.
• De werkgever kan de leasekosten van het brutoloon inhouden, of de kosten zelf dragen.
• Bij uitdiensttreding wordt de fiets weer ingeleverd, tenzij anders afgesproken.

De leasefietsregeling is sinds 2020 fiscaal aantrekkelijk en eenvoudig toepasbaar. Er zijn drie varianten:

a. Werkgever faciliteert volledig

• De werknemer betaalt zelf de leasekosten (vaak via een bruto-netto uitruil).
• De werknemer betaalt 7% bijtelling over de consumentenadviesprijs (inclusief btw en accessoires).
• De leasekosten worden via de cafetariaregeling verrekend, wat leidt tot een fiscaal voordeel.

b. Werkgever betaalt volledig

• De werkgever betaalt de volledige leasekosten.
• De werknemer betaalt alleen 7% bijtelling.
• Geen inhouding op het loon nodig.

c. Kosten gedeeld

• Werkgever en werknemer verdelen de leasekosten.
• Werknemer betaalt 7% bijtelling.

De werkgever mag de bijtelling desgewenst compenseren via de werkkostenregeling (WKR).

Let op: als een werknemer op een werkdag gebruikmaakt van een leasefiets van de zaak, mag voor dezelfde dag en route geen onbelaste reiskostenvergoeding worden gegeven.
Komt de werknemer op andere dagen met de auto of ander eigen vervoer, dan mag hiervoor wél een onbelaste reiskostenvergoeding worden verstrekt.

2. Fiets vergoeden of verstrekken

De werkgever kan ook een fiets vergoeden of verstrekken aan de werknemer. In dat geval wordt de werknemer direct eigenaar van de fiets. De kosten kunnen op verschillende manieren verwerkt worden, afhankelijk van de afspraken:

• Als eindheffingsloon via de werkkostenregeling, indien er voldoende vrije ruimte is.
• Door de kosten van de fiets als loon in natura aan te merken, is er uitsluitend loonheffing over de bijtelling verschuldigd.

In tegenstelling tot bij de terbeschikkingstelling, mag bij eigendom van de fiets wél een onbelaste reiskostenvergoeding tot €0,23 per kilometer worden verstrekt voor woon-werkverkeer per fiets.

3. Fiets aanschaffen via de Cafetariaregeling

Via een cafetariaregeling kunnen werkgevers en werknemers afspreken om (een deel van) het loon uitte ruilen voor een fiets. Werknemer ruilt een deel van het brutoloon, vakantiegeld of eindejaarsuitkering in voor een fiets.

• Fiscaal voordelig voor werknemer (besparing op loonbelasting en premies).
• Fiets wordt dan privé-eigendom van de werknemer.
• Werkgever moet aantonen dat er een zakelijke component is (bijv. woon-werkverkeer).
• De vergoeding verloopt via de werkkostenregeling.

Let op: de fiets wordt eigendom van de werknemer en telt mee voor inkomensafhankelijke regelingen.

4. Renteloze lening voor een fiets

Een renteloze lening voor een fiets is een alternatief voor een leaseconstructie. Hierbij schiet de werkgever het aankoopbedrag van de fiets voor, en betaalt de werknemer het bedrag in termijnen terug zonder rente. De werkgever koopt of betaalt de fiets (voor werk én privégebruik)

• De werknemer wordt direct eigenaar van de fiets
• De werknemer lost de lening af via een netto inhouding op het salaris of met een onbelaste reiskostenvergoeding.
• Er is geen sprake van bijtelling of loonvoordeel, zolang het rentevoordeel nihil is (dus renteloos).
• Geen gevolgen voor de WKR, tenzij je de lening (deels) kwijtscheldt of een bijdrage doet.

De werknemer is niet verplicht de fiets voor woon-werkverkeer te gebruiken, tenzij je dat expliciet in de leenovereenkomst zet.

5. Deelfiets - geen bijtelling privégebruik vanaf 1 januari 2026

Met de nieuwe fiscale regeling voor deelfietsen – zoals OV-fietsen en hubfietsen – wordt vanaf 1 januari 2026 geen bijtelling meer toegepast wanneer de fiets gedeeld wordt en slechts incidenteel (maximaal 10% van de tijd) bij de werknemer thuis staat.

Een belangrijk detail daarbij is dat deze wijziging met terugwerkende kracht geldt tot 1 januari 2020.

Dat betekent dat situaties waarin de afgelopen jaren onnodig bijtelling is berekend, bijvoorbeeld omdat een gedeelde fiets af en toe mee naar huis werd genomen, alsnog kunnen worden gecorrigeerd. Na definitieve goedkeuring van de wet kunnen werkgevers eerdere aangiften aanpassen en mogelijk te veel betaalde loonheffing terugvragen.

Aandachtspunten

• Stel altijd een gebruikersovereenkomst op, waarin afspraken worden vastgelegd over gebruik, onderhoud, schade, looptijd, beëindiging bij uitdiensttreding, en kostenverdeling.
• Leg vast wie verantwoordelijk is voor schade, diefstal of onderhoud, en of er sprake is van een eigen risico.
• Denk aan situaties zoals uitdiensttreding: spreek af wat er dan met de fiets gebeurt (teruggeven, overname, afkoop).
• Houd rekening met effecten op inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen, doordat het belastbaar loon verandert.
• De werknemer moet na inhoudingen altijd minimaal het wettelijk minimumloon blijven ontvangen.

Tot slot

Een fiets van de zaak biedt veel voordelen, maar een goede afstemming tussen werkgever en werknemer is essentieel. Laat je eventueel adviseren door een fiscaal expert om optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden.

Vergelijking